行政事业单位财务管理内部控制

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摘要：随着市场经济的发展，行政事业单位财务管理中内部控制规范缺失，行业、单位间管理水平参差不齐，存在诸多问题，本文重点阐述了内部控制的意义、问题及原因，分析探讨解决之对策。

关键词；行政　事业　财务　内部控制

从发挥风险管理监督作用入手持续创新与改进企业可建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；董事会下设的风险管理委员会和办公室为第二道防线；董事会下设的审计委员会和内部审计部门为第三道防线。发挥三道监控防线的重要作用，及时发现业务处理过程中各个操作环节的漏洞和隐患，有效实施业务指导与管理改进。企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。对特殊业务、重要岗位、高风险环节等实行重点监督与跟踪。发挥过程监督在业务管理中“亡羊补牢”“、拾遗补缺”、规范程序、完善管理的积极作用，全面提升企业风险防控能力，持续创新与改进管理工作。

国务院国有资产监督管理委员会.中央企业全面风险管理指引内部控制内部控制是由单位领导层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。事业单位财务管理的重要任务不在于组织和筹集资金，而在于加强预算支出管理和资金管理，即用好管好有限的经费，保证各项经费收支合理合规、国有资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高资金使用效益，管理最终目的就是要达到支出成本最小化，取得社会效益最大化，促进单位全面、持续、协调发展。围绕这一财务管理目标，各单位按照部门预算精神和内控制度要求，结合本单位实际工作特点，各显神通，在各自领域发挥了社会主义行政事业单位协调管理之职能。但是，由于行业特点和人员素质的差别，而财政部发布的是《企业内部控制基本规范》，行政事业单位与企业管理目标的差异，财务管理中内部控制部分只能参照基本规范和单位特点摸索前进，各单位财务管理或多或少都存在着一些不足。