经营活动、投资活动-财务会计教程

详细内容

经营、投资和筹资活动

企业从事以下三种基本类型的活动：

1. 经营活动

2. 投资活动

3. 筹资活动

现金流量表报告这三类活动产生的现金收入和现金支出。考虑一下每一类活动中的现金流量（现金收入和现金支出）：

l 企业在经营中购买商品和服务，经过周转后再出售给顾客。经营活动既增加现金（收入现金），也减少现金（现金支出）。例如，Gap公司的销售会收入现金，购买货物则需要为其支付现金。Gap公司还要为工资和店面租金之类的费用支付现金。这些都是经营活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量是三种活动中最重要的，因为经营活动是任何企业的主要推动力。

l 企业要向经营所需的长期资产进行投资。Gap公司为购买土地、建筑物、家具和设备要支付现金。当这些资产报废时，企业出售它们并收取现金。长期资产的买和卖都是投资活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量是第二重要的，因为企业的投资决定它的现金从何而来。

l 企业通过筹资获取其经营所需的资金。筹资活动包括发行股票和借款。Gap公司向其股东发售了股票，也借入了长期贷款。这些是现金收入。公司还要支付股利、购入库藏股并且偿付长期贷款。这些是筹资活动产生的现金流量中的现金支出。