出纳岗位功能
详细内容
篇一:《出纳岗位认知》
目录
摘要·····································································································································2
1.出纳的概述····················································································································2
1.1出纳的含义·········································································································2
1.2设置出纳岗位的原因·························································································2
1.3出纳人员的含义·································································································3
2.出纳人员的岗位职责·································································································3
2.1办理现金收支和银行结算业务·········································································3
2.2登记现金、银行存款日记账,编制日报表和调节表·······································4
2.3保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整·································4
3.出纳岗位的基本要求·································································································4
3.1政策水平·············································································································4
3.2业务技能·············································································································5
3.3工作作风·············································································································5
3.4安全意识·············································································································5
3.5道德修养·············································································································6
3.6紧扣时代脉搏,转变思想观念,与时俱进·························································6
4.如何做好出纳工作······································································································6
4.1牢固树立资金安全至上的理念········································································6
4.2保持严谨细致扎实敬业的作风·······································································7
5.工作中遇到的问题及发现的不足之处····································································8
5.1工作中遇到的问题、困难·················································································8
5.2工作中发现的不足之处·····················································································8
6.出纳行业展望和工作规划·························································································9
6.1出纳行业展望·····································································································9
6.2未来工作规划···································································································10
7.参考文献··················································································································11
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出纳岗位认知分析
摘要
出纳员是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职责,加强对其的制衡,对于保证企业货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。随着我国经济体制改革的逐步深入，财会制度改革也不断深化，出纳在现代企业财务管理中处于重要地位。过去有一种倾向认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实并非如此，出纳员和会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员。由于现金具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管账目的会计人员形成分工协作，相互配合，相互制约，是共同搞好财务工作的有机整体。
关键词:出纳;会计；工作;岗位
出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每个员工的切身利益,也显示出财务会计人员的精神文明和职业道德水准。
1.出纳的概述
1.1出纳的含义
作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
1.2设置出纳岗位的原因
现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组成部分,又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产,可以说谁得到了它,谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产,在管理和核算上需要有一种2{出纳岗位功能}.
极为严密的手续,要有相互监督和制约的手段,从而保证其安全完整和不受损失,这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点,就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员(会计员)分管账目(指现金总账,或称总账中的现金科目);一部分财会人员(出纳员)具体分管现金的收、付、存,以互相配合、互相制约,共同管理好现金的核算和管理工作。
1.3出纳人员的含义
从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
2.出纳人员的岗位职责
2.1办理现金收支和银行结算业务
各单位出纳人员应根据国家《现金管理暂行条例》的规定,具体办理现金的收支业务;对重大的开支项目,须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定,办理银行结算业务。出纳人员办理相关业务时,做到知法、懂法、守法,现金的收支符合有关规定和相关的手续,在此基础上还要保证收支、核算的及时性。3
2.2登记现金、银行存款日记账,编制日报表和调节表
出纳人员根据已经编制的收、付款凭证,经其他会计人员审核无误后,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,每日终了应结出余额。银行存款账面余额,要定期与银行对账单进行核对。月终应及时编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单上余额相符。现金账面余额应与库存现金核对,使其账实相符。对于现金业务和银行收支业务较多的单位,也可以编制现金、银行存款日报、旬报表,以反映现金和银行存款的收、支、存情况。
2.3保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整
出纳人员不仅负责登记现金日记账,而且负责保管现金。有些单位的有价证券如同库券、债券等也应由出纳人员负责保管。因此出纳人员应根据本单位的实际情况建立现金、有价证券登记薄,便于随时进行核对,保证其安全完整。此外,出纳人员应妥善保管保险柜的钥匙,在任期间钥匙不离身,不得交给他人保管,对于保险柜的密码严格保密。各单位的空白支票应由出纳人员从开户银行购买,并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。在支票使用后,应将用途及支票号除登记银行存款日记账外,还应该在支票登记簿中予以记录,以备核对。另外,还应妥善保管印章(财务章、公章),一般来说出纳人员保管空白支票并签发支票,支票印章由会计主管人员负责或指定专门人员负责保管。当然,各单位的具体情况不尽相同,因此可以根据其具体规定自行处理。但需要注意的是,空白支票与印章不得有一人管理。{出纳岗位功能}.
3.出纳岗位的基本要求
3.1政策水平
不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》及各种会计制度,现金管理制度及银行结算制度,《会计基础工作规范》,成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定4
等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。
3.2业务技能
出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
3.3工作作风
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。
3.4安全意识
现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,并相互牵制;也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保5
篇二:《浅谈出纳工作的重要性》浅谈出纳工作的重要性
《会计基础工作规范》中对会计人员配备、会计岗位设置的原则作了规定。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。可见出纳工作的特殊性和重要性，查《现代汉语词典》称，出纳是“现金与票据的付出与收进。”在实际工作中，尽管会计监督在前，但每一笔资金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳一手完成的。因此，“出纳”可以依据词解派生出三层含义：一、出纳是指人--出纳员；二：出纳是指岗位；三、出纳是指工作--现金和票据的付出与收进。由于工作属性使然，出纳工作归集起来又有三个特征：一、出纳是现金、票据收付的关口；二、出纳是第一手会计信息的归集者；三、出纳是外界观察一个单位会计管理水平和财务水平的窗口。因此，出纳是一个极其重要的工作岗位。
一、出纳在会计循环中的地位和作用
会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本运营的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在货币计量准确、收支凭据真实、传递循序渐进、信息反馈及时等方面。⒈出纳的地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳都必须是一个独立的岗位。《会计法》第三十七条明确规定：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作。《会计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，譬如：单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。⒉出纳的作用。出纳是会计工作中的一部分，也就是说出纳岗位是按惯例要求设置，出纳工作则又必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥以下几方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张票据，处理好每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向单位领导和会计主管报告工作。三是反腐倡廉，对支出的凭证进行审查，对违反开支规定的支出杜绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资金财产安全，在现金流量大、时有假币发生、管理不规范的情况下，提高警惕，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。
出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的，一方面领导和会计主管人员要注意运用法律法规建立对出纳的约束机制。另一方面，出纳人员自身要加强学习，提高技能，注意职业道德修养，自觉维护出纳工作的严肃性，二者之间要有机协调，达到做好会计工作和经济管理工作的共同目的。
二、出纳是会计工作纪律的先行者
执行财经纪律是经济工作的基本要求和准则、维护和执行财经纪律则是经济工作微观要求的基础。资金的进入和付出，出纳工作都是源头。财务大检查，审计、监察、税收大检查，是查果询因，其实因果关系是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都在无时无刻的执行者财务纪律和会计纪律。在国际的会计法制、财务政策深入人心的今天，出纳人员必然会碰到一些难以执行的情况，为此，应当把依法办事，严格财经纪律当作出纳人员的根本职责。我们把出纳称为财会工作纪律的先行者，是因为出纳工作始终贯穿于会计工的起始和终结。事实也证明，一个思想觉悟高、业务精的出纳人员，必定会为本单位的财务工作的健康运行创造有利条件。
三、出纳是会计工作规范的实施者
会计工作规范化的要求是健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序。是保障、记账、算账工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化、制度化、科学化。不断提高会计工作水平，进一步发挥会计在经费管理中的作用。出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账、银行存款日记账等工作。记账凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原始凭证几乎都是通过出纳一手操作来完成。每一张发票、每一个数据、每一项内容出纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然后实行收付，程序才算结束。由此可见，要使会计工作
规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票是否真实合法、发票的出具人是否是发票的合法使用者，有无转借，变造、涂改等，持票人是否与业务内容有关等。二是票据的整理，出纳人员应当本着认真负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记现金、银行日记账簿，管理好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做起，把规范会计基础工作的全部内容，对内在质量把好政策、法规、纪律观，对外在质量上把好书写、规格、整洁规范关。
四、做好出纳工作，规范会计工作秩序
会计工作是经济工作中的重要基础。规范会计工作秩序、严格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善宏观调控，创造良好的经济环境和经济秩序是十分重要的。按照国务院的指示，整顿会计工作质询应当重点整顿帐目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等问题。防止上述问题发生，必须做好出纳工作，把住关口，才能有效的整顿会计工作秩序。⒈出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行《会计法》。应当熟悉党和国家的路线、方针、政策、会计法规、法律和现行的财经纪律、制度。出纳人员如果明知凭证不合法、不真实，在办理支付手续时开绿灯，就应当负连带责任。⒉出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业，客观公正，依法办事，饱受单位秘密，做好对内、对外的服务工作。
⒊规范出纳工作。出纳人员要自觉做到工作程序化，即每笔经济业务都要经过志丹、验收、复核、审批，才能局势开票或支付；坚持原则，当收即收，当付即付；熟练细致，提高效率，杜绝差错；建立备忘录，对收付款对象的特征，经济业务内容，金额等至少有一个短期的记忆；保持心态平衡。
在实际工作中，有些人把出纳工作看成是一项简单的收付活动，把出纳工作简单化，绝对化。事实证明，没有高度的责任岗和一定的会计工作经验，是难以做好出纳工作的。
篇三:《出纳岗位守则》岗位守则
一．出纳岗位
出纳岗位是具体负责单位资金流动的一个岗位，要求出纳要根据会计出具的审核无误的记账凭证进行有关的资金收付业务，同时也负有对会计出具的记账凭证进行二次审核的责任，并进行资金的日记帐的登记工作。具体业务方面要做到
1．资金日记帐要与会计电算化的资金日记帐相符。如不符必须及时查明原因，及时处理，未处理不得结帐，不得报表
2．保险柜库存现金余额要与现金日记帐余额相符，不得在保险柜内存放个人的银行存折及现金等有价证券。加强库存现金管理，超过库存限额的现金应于当天或次日上午及时存入银行，以保证现金的安全。根据《现金管理条例》严格现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算。严禁收款不入帐行为；严禁擅自挪用、借出货币资金。
3．银行日记帐要每月做出银行余额调节表和银行对帐单相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。银行对帐单要根据《会计法》要求妥善保管。
4．财务专用章要与主管印签章出纳本人印签章相分离。严禁一人保管支付款项所需的全部印章；严禁将自己保护管的印章交他人保管。各类印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，印章保管人负监印责任。
5．收付现金要加盖收付讫印章，收到现金要在现金与交款单金额一致的的情况下，在交款单第一联单上加盖现金收讫，交款单的第二联